在英國工作薪資單上的稅碼（Tax Code）是什麼？1257L 與緊急稅碼說明（2026）

在英國受僱工作，所得稅透過 PAYE（Pay As You Earn） 制度由雇主從每次薪資中預先扣繳。決定扣多少的關鍵，是 HMRC 指定的稅碼（Tax Code）。薪資單上看到 1257L、W1、M1、D0 等代碼，就是這組稅碼。

稅碼不是隨機產生的，它告訴雇主你這份工作有多少免稅額可以使用，以及適用哪個地區的稅率。

稅碼從哪裡找？

GOV.UK 說明，稅碼可以在以下地方查到：

• 薪資單：通常在薪資明細區直接列出
• HMRC app：可查當前稅碼與歷年紀錄
• Tax Code Notice（P2 信件）：HMRC 每年或稅碼異動時會以信件通知
• HMRC 線上帳號：登入後可查、設定無紙化通知

每一份工作或年金，各有一組獨立的稅碼。如果同時有兩份工作，兩份薪資單上的稅碼可能不同。

稅碼的數字代表什麼？

稅碼中的數字代表你在這份工作能使用的免稅額，方法是將免稅額去掉最後一位數字：

| 免稅額 | 稅碼中的數字 | |---|---| | £12,570（2026-27 年度標準） | 1257 | | £11,000 | 1100 | | £0（已用完） | 0（出現在 0T 碼） |

GOV.UK 舉例：若享有標準免稅額 £12,570，但雇主提供的醫療保險福利（公司福利）估值為 £1,570，則免稅額降為 £11,000，稅碼變成 1100L。

稅碼的字母代表什麼？

字母說明你的狀況以及適用哪個地區的稅率。GOV.UK 說明如下：

| 字母 | 意思 | |---|---| | L | 享有標準 Personal Allowance（最常見） | | BR | 全部以基本稅率課稅（英格蘭／威爾斯／北愛爾蘭通常為 20%；常見於第二份工作） | | D0 | 全部以高稅率（higher rate）課稅（英格蘭／威爾斯／北愛爾蘭通常為 40%；蘇格蘭用 SD 系列） | | D1 | 全部以附加稅率（additional rate）課稅（英格蘭／威爾斯／北愛爾蘭通常為 45%） | | NT | 此項所得不課稅 | | 0T | Personal Allowance 已用完，或雇主沒有足夠資料 | | K | 應稅所得超過 Personal Allowance（計算方式不同） | | S | 使用蘇格蘭稅率（蘇格蘭居民） | | C | 使用威爾斯稅率（威爾斯居民） | | M | 已從伴侶收到婚姻免稅額（Marriage Allowance）10% 轉讓 | | N | 已將 10% 婚姻免稅額轉出給伴侶 | | T | 稅碼包含其他計算 | | W1 / M1 / X / NONCUM | 緊急稅碼（下節說明） |

1257L 是 2026-27 年度最常見的標準稅碼：數字 1257 對應 £12,570 個人免稅額，字母 L 代表享有標準額度。

什麼是緊急稅碼？

如果稅碼結尾是 W1（週薪）、M1（月薪）或 X（薪資日期不固定），或薪資單上出現 NONCUM，表示正在使用緊急稅碼。

緊急稅碼如何運作

一般情況下，PAYE 是把全年所得累積計算，每次發薪時依照累計所得決定扣繳金額。緊急稅碼改為單期計算——每週或每月的薪資單獨處理，不與其他期間加總。HMRC 說明，這可能導致稅款不是過多就是過少。

什麼時候會出現緊急稅碼？

最常見的情境：開始新工作，且雇主沒有收到你先前工作的薪資與稅務資料。這種情況下，雇主先用緊急稅碼發薪。GOV.UK 說明這通常是暫時性的。

取消緊急稅碼最直接的方式：把上一份工作的 P45 交給新雇主。P45 包含前份工作的稅務紀錄，雇主可據此更新稅碼。若前雇主尚未提供 P45，可向其索取。

如果沒有 P45，雇主通常會請你填寫 Starter Checklist（入職稅務確認表），讓雇主有足夠資料回報給 HMRC。

HMRC 收到新雇主與前雇主的資料後，通常會自動更新稅碼，但可能最多需要 35 天。更新後，HMRC 會通知你和新雇主。

緊急稅碼期間多繳或少繳怎麼辦？

• 多繳：GOV.UK 說明可以退稅
• 少繳：可能在稅碼更新前持續使用緊急稅碼，直到當年度稅款繳足

如果超過 35 天稅碼仍未更新，或認為稅碼有誤，GOV.UK 提供線上更新稅碼的服務。

2026-27 稅年的稅率與免稅額

現行稅年為 2026 年 4 月 6 日至 2027 年 4 月 5 日。GOV.UK 確認：

英格蘭、威爾斯、北愛爾蘭稅率（2026 年 9 月 6 日查閱）：

| 稅級 | 應稅所得範圍 | 稅率 | |---|---|---| | Personal Allowance | £0 – £12,570 | 0% | | 基本率（Basic rate） | £12,571 – £50,270 | 20% | | 高稅率（Higher rate） | £50,271 – £125,140 | 40% | | 附加率（Additional rate） | £125,140 以上 | 45% |

標準 Personal Allowance 為 £12,570（2026-09-06 查閱 GOV.UK income-tax-rates）。本頁未列出該額度是否凍結至特定年度，本文不將凍結期限寫成確定事實。

年收入超過 £100,000 者，每超過 £2 減少 £1 Personal Allowance；達 £125,140 時 Personal Allowance 歸零。

蘇格蘭居民適用不同稅率（稅碼前綴 S）；威爾斯居民適用威爾斯稅率（稅碼前綴 C）。不同地區的稅率差異，建議至 GOV.UK 查詢各地區當年度說明。

常見問題

Q：稅碼跟 NI number（National Insurance Number）是同一件事嗎？

不是。兩者是獨立的制度。NI number 是終生唯一的社會保險識別碼（用於稅務和社會保障系統的個人識別）；稅碼是 HMRC 告知雇主每次薪資應扣繳多少所得稅的代碼，稅碼可以隨情況改變，NI number 不變。

Q：同時有兩份工作，稅碼怎麼運作？

HMRC 通常將 Personal Allowance 分配給主要工作，另一份工作則可能使用 BR（全部以基本稅率課稅）或 D0（全部以高稅率課稅）等稅碼，不重複給予免稅額。英格蘭／威爾斯／北愛爾蘭的基本率／高稅率數字見下節稅率表；蘇格蘭居民適用 SD 系列。具體分配方式以 HMRC 通知為準。

Q：在薪資單上看到 0T，是什麼情況？

GOV.UK 說明：0T 代表 Personal Allowance 已用完，或雇主沒有足夠資料指定稅碼。常見於新工作剛開始，雇主還沒有你的稅務資料時。遇到 0T 時可先確認是否有 P45 可提交，或聯絡 HMRC 確認情況。

Q：稅碼如果錯了，如何更正？

可透過 HMRC 線上帳號或 HMRC app 查看目前稅碼是否反映正確的免稅額及狀況；如認為有誤，可在平台上更新個人資訊，或直接聯絡 HMRC。HMRC 更正後會通知你和雇主。本文不代為判斷個人稅碼是否正確，稅務個案應向 HMRC 或合格稅務顧問諮詢。

本文依 GOV.UK 2026-09-06 可讀頁面整理英國所得稅碼的基本說明，不提供個人所得稅建議，不判斷個人稅務狀況是否正確。個人稅務事項應以 HMRC 帳號顯示的當下資料為準，必要時應諮詢合格英國稅務專業人員；發布前需專業審閱。

站內延伸閱讀

• 英國 eVisa share code 怎麼用？工作與英格蘭租屋不能共用的查核流程
• 去英國要不要簽證？用 GOV.UK 官方查詢
• 英國喵全部指南

參考來源

1. Tax codes: Overview　GOV.UK / HMRC · n.d.；page current at access / 2026-09-06

- 稅碼由 HMRC 告知雇主計算所得稅扣繳金額 - 查詢方式：薪資單、HMRC app、Tax Code Notice 信件、HMRC 線上帳號

1. Tax codes: What your tax code means　GOV.UK / HMRC · n.d.；page current at access / 2026-09-06

- 1257L 是目前大多數只有一份工作或年金的人所用的稅碼 - 稅碼數字 = 免稅額去掉最後一位；字母說明稅率與狀況類型 - 各字母意義：L（標準免稅額）、BR（基本稅率）、D0（高稅率）、D1（附加稅率）、K（應稅所得超過免稅額）、S（蘇格蘭稅率）、C（威爾斯稅率）、0T（免稅額已用完或資料不足）、NT（不課稅）、W1／M1／X（緊急碼）等。英格蘭／威爾斯／北愛爾蘭稅率數字見 income-tax-rates；蘇格蘭用 SD 系列

1. Tax codes: Emergency tax codes　GOV.UK / HMRC · n.d.；page current at access / 2026-09-06

- 緊急稅碼：稅碼結尾為 W1、M1、X 或薪資單出現 NONCUM - 緊急稅碼以單期薪資單獨計算，不累積全年所得 - 新工作且雇主無先前稅務資料時常見，通常暫時性 - HMRC 收到雙方資料後更新，最多需 35 天；多繳可退稅，少繳可能持續至繳足 - 解決方式：提交 P45 或 Starter Checklist

1. Income Tax rates and Personal Allowances　GOV.UK / HMRC · n.d.；page current at access / 2026-09-06

- 2026-27 稅年（2026/04/06–2027/04/05）標準 Personal Allowance £12,570 - 英格蘭/威爾斯/北愛稅率：0%（至 £12,570）、20%（£12,571-£50,270）、40%（£50,271-£125,140）、45%（£125,140 以上） - 收入超過 £100,000 者 Personal Allowance 遞減；達 £125,140 時歸零

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